个人独自企业，个人出资经营，归个人所有及控制。无法人资格。

　　注册在崇明的优点：

　　1.返税比率崇明区是整个上海最高的。

　　2.注册个人独资企业/有限合伙企业，不交企业所得税，只交个税，且个税代征。

　　3.注册个人独资企业/有限合伙企业，实行认缴制，无需注册资金，只需投资人身份证即可。

　　4.在福千浔，注册崇明公司，送崇明柑橘。

　　个人独资企业的几种形式：

　　1. 上海XX商务咨询事务所

　　2. 上海XX营销策划中心

　　3. 上海XX商行

　　4. 上海XX影视工作室

　　在崇明设立个人独资企业/有限合伙企业，合理避税，减少税负

　　1. 企业转移利润：

　　崇明是上海的税收洼地，企业可以考虑把部分业务放在崇明，这样可以大大降低税负。

　　例如，A企业年利润300万，可以在崇明建立个人独资企业B(小规模纳税人)，其中可以将150万以收入的方式转移到B企业。

　　原来：

　　A公司企业所得税=300*25%=75万。

　　转移后：

　　B企业个人所得税=150/1.03*10%*35%-1.475=3.621万

　　B企业增值税=150/1.03*0.03=4.37万

　　根据崇明的返税政策，实际缴纳增值税4.37*（1-20%）=3.496万

　　A公司企业所得税=150*0.25=37.5万

　　A公司和B公司总共缴纳的税额=3.621+3.496+37.5=44.617万

　　前后节省税额=75-44.617=30.383万 相比之前降低了40.51%的税负

　　B公司所缴纳的增值税，A公司可以进行抵扣。相当于B公司只交纳了个税。

　　2. 转换纳税主体

　　小明原来是一名设计师,自由职业且收入高，输入按“劳务报酬所得”税率20%的个税，例如，一年收入100万，先在崇明设立个人独资企业（工作室等形式），那么计算如下：

　　原来：100*20%=20万

　　转换主体后：

　　小明成为了个人工作室的老板，个税按照“个体户生产经营所得”的五级累进税率缴纳个税，大大降低了税负，提高了收入。

　　应缴纳的个人所得税=100/1.03*10%*30%-0.975=1.94万

　　增值税=100/1.03*0.03=2.91万

　　实际缴纳增值税=2.91*（1-20%）=2.328万

　　合计缴纳税款=1.94万+2.328万=4.268万

　　前后节省税额=20-4.268=15.732万

　　相比之前降低了79%的税负。

　　3.代发工资：

　　C企业的员工小红工资比较高，比如一个月有5万元收入，则小红要根据“工资、薪金所得”缴纳个税。现在崇明设立个人独资企业D，将小红的部分工资以收入的形式流入D企业，D企业按照“个体户生产经营所得”缴纳个人所得税。

　　原来：

　　个人所得税=（50000-3500）*45%-13505=7420元

　　代发后：将45000元作为D公司收入，流入D公司

　　D公司个人所得税=45000/1.03*10%*5%=218.44元

　　D公司增值税=45000/1.03*3%=1310.68元

　　D公司总共缴纳的税额=218.44+1310.68=1528.12元

　　节省的税额=7420-1528.12=5890.88元

　　相比之前降低了79%的税负。

　　崇明税收优惠政策:

　　增值税:返税20% 交税100万，退税20万。

　　企业所得税：返税16% ，交税100万，退税16万。

　　个人独资企业从2016年7月1日起，只交个人所得税，不交企业所得税。

　　应税所得率

　　应纳税所得额=销售收入*应税所得率

　　服务业的种类及税率

　　注册贸易类企业，增值税税率小规模3%，一般纳税人16%（自2018年5月1日起）。

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